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關(guān)于xxx廠財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況的審計(jì)報(bào)告
xx工業(yè)局紀(jì)律檢查委員會(huì)、財(cái)務(wù)處：
遵照局紀(jì)律檢查委員會(huì)的意見，在局財(cái)務(wù)處的協(xié)助下我們對(duì)局屬x xx廠在19xx年銷售業(yè)務(wù)中是否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況進(jìn)行了審查，并指定x xx、x xx同志負(fù)責(zé)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。
根據(jù)任務(wù)要求，我們審核了19 xx年1至9月份的產(chǎn)品入庫日?qǐng)?bào)、產(chǎn)品成品明細(xì)賬、梢售發(fā)票、發(fā)貨憑證、收款憑證及其它有關(guān)記錄。按照我們認(rèn)為恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和奉計(jì)方法，進(jìn)行審核。自10 月14日開始檢查至11月10日完畢。
我們查明，該廠生產(chǎn)的3100臺(tái)落地兩用燈扇（屬于熱梢商品）以成本價(jià)格售給本廠職工，不按零售牌價(jià)計(jì)算，亦未按規(guī)定交納工商稅，違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，損害了國家利益。
事情的經(jīng)過情況：該廠19 xx年年度生產(chǎn)任務(wù)不足，經(jīng)過上級(jí)同意，確定生產(chǎn)兩用落地?zé)羯?000臺(tái)，供應(yīng)市場需要〔自本年月份開始投產(chǎn)，至9月底止，共生產(chǎn)4080臺(tái)；其中980臺(tái)發(fā)交該廠門市部對(duì)外銷售，零售價(jià)每臺(tái)250元，其余3100臺(tái)均按生產(chǎn)成本價(jià)每臺(tái)132元售給本廠全體職工每人1臺(tái)。這是違反物價(jià)政策、漏交利潤和稅款的行為，使國家損失達(dá)365800元。以上情況，均按該廠有關(guān)生產(chǎn)記錄、產(chǎn)品成品明細(xì)賬、發(fā)票副聯(lián)、發(fā)貨憑證及收款記錄等核對(duì)查明。
根據(jù)上述情況，我們認(rèn)為：補(bǔ)交稅款應(yīng)按照零售收入的稅率 15％計(jì)算，應(yīng)為116250元，補(bǔ)交利潤應(yīng)為249550元，至于是否提利潤留成基金，請(qǐng)財(cái)務(wù)處考慮決定。
經(jīng)查詢，該廠領(lǐng)導(dǎo)干部xxx同志，竭力主張將兩用落地?zé)羯劝闯杀咀鲀r(jià)售給本廠職工，局有關(guān)工作人員及財(cái)政部門專管人員多次勸阻無效。因此，xx同志對(duì)此種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為應(yīng)負(fù)主要責(zé)任；該廠財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)人不僅不加阻止，且本人亦購買一臺(tái)，亦應(yīng)負(fù)一定責(zé)任。
建議事項(xiàng)：對(duì)于問題的處理，我們提出下列意見，供參考。
1. x x x廠補(bǔ)納稅款和補(bǔ)交利潤問題，與稅務(wù)局及財(cái)政局聯(lián)系，確定處理辦法。
2．對(duì)于購買兩用落地?zé)羯鹊穆毠ぃ瑪M應(yīng)按原定零售價(jià)250元收款，除已收132元外，應(yīng)補(bǔ)收118元，以執(zhí)行物價(jià)政策〕
3．關(guān)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律人員的處理問題，請(qǐng)局紀(jì)檢委及領(lǐng)導(dǎo)考慮。
附錄：兩用落地?zé)羯蠕N售情況表（略）
審計(jì)主管人員：xxx（章）
                            xxx（章）
一九xx年十一月十五日

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