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餐飲固定資產管理制度

1、 目的

加強公司固定資產管理，正確核算固定資產的采購、驗收、安裝、使用、增加、減少、內部調動、資產盤點、盈虧處理等，確保公司財產帳、卡、物相符。

2、 責任

2.1  各使用部門為固定資產的保管部門，負責本部門固定資產的使用和維護，保證固定資產的實物存在以及性能完好、存放安全，各部門主管為固定資產管理的直接責任人；
2.2  行政部為固定資產的管理部門，負責固定資產的調撥，盤點工作的審批手續和工作組織；
2.3  采購部門或采購責任人負責固定資產的購置（特殊專用設備可以除外）；
2.4  財務部為固定資產的核算和監督部門。

3、 制度

3.1名詞解釋：
本制度核算的固定資產是指使用時間在1年以上，單位價值在2,000元以上，能獨立工作的非消耗性勞動資料。

3.2固定資產分類：
租入固定資產改良支出：指公司辦公地或倉庫的裝修費用，以及與之相關的設計費和管理支出；租入的固定資產從“長期待攤費用”科目按合理期限列支；
冷藏設備：指公司冷庫冰箱等與物料保管有關的設備；
運輸設備：指公司管理用車輛；
辦公及其他設備：指公司辦公用電腦設備、家具等以及除上述以外的符合固定資產定義的長期資產。

3.3固定資產的購置審批與管理：
每年編制公司預算時，各部門應將當年的固定資產購置作為資本性支出列入公司年度預算，統一報股東會批準；
預算外資產購置，總經理或其授權人審批，并由使用部門提交包括設備性能、需要數量、購置廠商概況、售后服務質量等方面的書面報告以供決策參考；
固定資產的采購統一由采購部或采購負責人負責辦理，在購置資產前應多方咨詢，做到貨比三家，要求對同類型設備，應確定固定的廠商購置，并簽定供貨協議（包括價格折讓、結算與售后服務），型號、配置采取相同標準，以利于售后服務和降低購置成本，如采購部對設備性能不了解，由相關技術人員協助購置；
固定資產購置手續，由使用部門填制“固定資產購置審批表”，詳細填列所購置資產的用途，報公司行政負責人、財務部審批，總經理或其授權人核準。對于公司有可替代設備的，由總經理最終確定核準；
固定資產驗收：購置、籌建固定資產在交付使用部門時，由使用部門填制固定資產驗收單，分別由財務部、使用部門、（在建工程要有決算合同等移交清冊），并隨同原始發票一并報財務部辦理入帳手續，進口設備應辦理海關等有關手續齊全后，履行驗收報帳手續。對于地上附著的房屋建筑物，除提交工程驗收報告外，由行政部到房屋管理部門辦理產權登記證后，再辦理有關資產移交手續；
固定資產減少：根據減少原因由使用部門提出議案，報總經理或其授權人核準。然后辦理有關報廢、出售手續。公司內部手續辦理完畢后，財務部將有關資料報稅務局審批；
固定資產轉移：由接收部門提出申請，填制固定資產內部調撥單，總經理或其授權人核準，到財務部辦理固定資產調入、調出手續，并作好資產轉移記錄；
固定資產保管使用：各部門的主管為資產管理的直接責任人。責任人負責安排固定資產的定期檢修和保養。固定資產使用部門不得對資產進行拆除、改裝、拼湊；
接受捐贈的固定資產應填明價格，如果無法取得原價值，應由行政部會同財務部予以估列，并辦理固定資產增加相關手續。

3.4固定資產臺帳管理：
財務部對公司固定資產增加減少、內部調動、資產盤點、盈虧處理、折舊計提等進行帳務核算；
財務部在做好帳務處理的同時，根據資產增加、減少、內部調撥等原始記錄，及時完整地登記、更新固定資產卡片，保證固定資產卡片所記載的資產狀況、使用部門、存放地點、折舊凈值狀況等與帳務記載內容、事物存在狀況相符；

3.5固定資產出租出借管理：
對于公司營業用固定資產的出租，應與租賃人簽定租賃合同，收取一定數額的押金，按規定的價格或市場價格收取租賃費。由業務聯系人負責將租賃到期的固定資產收回；
對無償臨時（短期）借出的固定資產，必須由使用部門報總經理批準，并出具書面手續，雙方經辦人簽字，以便于責任追究。嚴禁將公司資產私借他人使用。

3.6固定資產盤點管理：
流動性固定資產的定期抽查制：由于可流動性固定資產容易改變存放地點，變換使用部門，并且容易丟失和損壞，因此財務部與行政部每半年安排固定資產的定期抽查，發現有關資產發生變化，督促有關部門辦理相關手續。
固定資產年終盤點制：每年12月，由行政部負責牽頭組織固定資產年終盤點工作。首先由財務部提供各部門最新的資產卡片，各部門按資產卡片所記載情況進行自查，年終最后一周，行政部組織各部門人員，對固定資產進行全面清查盤點。由財務部將資產清查盤點結果做出書面報告，提出盤盈、盤虧處理意見，報總經理審批后，呈報股東會。
3.7固定資產報廢管理：
A固定資產報廢處理的條件：
資產已經損壞，且無重新修復利用價值。
由于生產工藝改進，盡管資產尚可運轉，但已經不能運用于生產工作，且其他部門也不能利用。
設備已經老化，繼續使用會影響生產工作效率或產生整個系統的不協調。
資產丟失。
盤虧。
B由資產使用部門填制“固定資產報廢申請單”報送行政部，經技術鑒定確認后，報總經理審批。

3.8固定資產的計價、折舊等會計處理業務，按《公司會計政策規定》處理

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